F-skatt och A-skatt 2026: skillnaderna och reglerna förklarade

Frågan om F-skatt och A-skatt dyker upp i samma stund som du börjar fundera på att tjäna pengar utanför en vanlig anställning. Bokstavskoden bestämmer vem som ska betala in skatten till Skatteverket, hur ofta det görs och vilket ansvar du själv har. Här är allt du behöver veta inför 2026.

Kort sagt: A-skatt har du som anställd och då sköter arbetsgivaren skatteavdraget åt dig. F-skatt har du som driver näringsverksamhet och då betalar du själv in preliminärskatten varje månad. Är du både anställd och driver firma vid sidan om har du FA-skatt.

Vad innebär A-skatt?

A-skatt är den vanligaste skatteformen i Sverige och används av i stort sett alla anställda. När du har en anställning drar arbetsgivaren av rätt skatt direkt på lönen och betalar in den till Skatteverket. Du behöver inte göra något själv förutom att kontrollera att skatteavdraget stämmer i din lönespecifikation.

Skatten beräknas enligt en skattetabell som tar hänsyn till din ort och ålder. För huvudinkomst används tabell vid varje utbetalning, medan extraknäck eller tillfälliga inkomster oftast beskattas med en schablonsats på 30 procent. Den som tjänar över brytpunkten för statlig skatt (660 400 kronor 2026) kan få upp till 54 procent preliminärskatt på engångsutbetalningar som bonus eller semesterersättning, eftersom Skatteverket vill undvika kvarskatt.

Vad innebär F-skatt?

F-skatt, där F står för företagare, är skatten för dig som driver enskild näringsverksamhet, aktiebolag, handelsbolag eller annan företagsform. Den som har F-skatt ansvarar själv för att betala in både preliminärskatt och egenavgifter eller arbetsgivaravgifter varje månad.

För enskilda näringsidkare innebär F-skatten att du månadsvis betalar en preliminärskatt som baseras på vad Skatteverket bedömer att din vinst kommer att bli. Den slutliga skatten fastställs sedan i samband med deklarationen. Skatteverket schablonberäknar ofta din F-skatt till 110 procent av föregående års slutliga skatt, men det kan justeras genom att lämna en preliminär inkomstdeklaration via blankett SKV 4314 eller direkt i Skatteverkets e-tjänst.

Egenavgifter och arbetsgivaravgifter

Den stora skillnaden i kostnad mellan A-skatt och F-skatt ligger inte i själva skatten – utan i de sociala avgifterna. Som anställd betalar din arbetsgivare 31,42 procent i arbetsgivaravgift, något du själv ofta inte ser. Som F-skattare betalar du de sociala avgifterna direkt:

Egenavgifter (född 1959 eller senare): 28,97 procent av överskottet
Endast ålderspensionsavgift (född 1938-1958): 10,21 procent av överskottet
Arbetsgivaravgift för anställda i ditt företag: 31,42 procent på lönen
Sänkt arbetsgivaravgift för unga 19-23 år: 20,81 procent på ersättning upp till 25 000 kr/månad, från 1 april 2026 till 30 september 2027

Egenavgifterna beräknas på det skattemässiga överskottet i firman, inte på omsättningen eller egna uttag. Går verksamheten med förlust betalar du inga egenavgifter alls det året.

FA-skatt – när du har båda

FA-skatt är en kombination av F-skatt och A-skatt. Den används av personer som är anställda och samtidigt driver näringsverksamhet vid sidan om. Arbetsgivaren drar A-skatt på lönen, samtidigt som du själv betalar F-skatt på vinsten i firman. Det är vanligt bland frilansare, konsulter och de som tar på sig extrauppdrag i större skala.

Så ansöker du om F-skatt

Du ansöker om F-skatt hos Skatteverket via e-tjänsten eller på blankett. Praktisk information och hjälp med att starta företag finns även hos Verksamt som drivs gemensamt av Bolagsverket, Skatteverket och Tillväxtverket. Tre saker måste vara uppfyllda för att få godkänt:

Självständighet: Du arbetar för flera uppdragsgivare och bestämmer själv hur arbetet ska utföras
Varaktighet: Verksamheten är inte en tillfällig affär utan har en pågående karaktär
Vinstsyfte: Avsikten är att tjäna pengar, inte att utöva en hobby

Saknas ett av kriterierna kan Skatteverket avslå ansökan eller bedöma verksamheten som hobbyverksamhet, vilket beskattas annorlunda och utan egenavgifter.

Hobbyverksamhet vs näringsverksamhet

Gränsdragningen mellan hobbyverksamhet och näringsverksamhet är något som många missförstår. Hobbyverksamhet beskattas som övrig inkomst i tjänst, utan egenavgifter, och har enklare regler. Näringsverksamhet kräver F-skattsedel, bokföring och betalning av egenavgifter.

Som tumregel räknas verksamhet med en omsättning över cirka 50 000 kronor per år eller med tydligt vinstsyfte ofta som näringsverksamhet. Underskott i hobbyverksamhet kan inte heller dras av mot andra inkomster, vilket är en betydande skillnad mot näringsverksamhet där underskott i vissa fall kan kvittas mot tjänsteinkomster de första fem åren.

Förändringar och nyheter 2026

Inför 2026 träder flera förändringar i kraft som påverkar både A-skatt och F-skatt. Jobbskatteavdraget förstärks med upp till cirka 400 kronor per månad för den med en genomsnittslön. SINK-skatten för utomlands bosatta sänks från 25 till 22,5 procent. För fåmansföretagare gäller nya 3:12-regler från 1 januari 2026, som bland annat förenklar beräkningen av gränsbeloppet. Den som driver kryptoplattformar måste rapportera transaktioner enligt det nya DAC 8-direktivet, och växa-stödet får en ny utformning där arbetsgivare först betalar full arbetsgivaravgift och sedan ansöker retroaktivt om återbetalning.

Praktiska tips för dig med F-skatt

Att hantera F-skatten själv kräver framförhållning. Här är några saker som ofta gör skillnad:

Kontrollera den preliminära F-skatten i januari varje år och justera om du tror att inkomsten blir mycket högre eller lägre
Sätt undan minst 50 procent av varje faktura på ett separat sparkonto – då finns alltid pengar till skatt och avgifter
Investera i nödvändiga inventarier före räkenskapsårets slut om du vill minska årets vinst och därmed skatten
Lämna in deklarationen så tidigt som möjligt – godkänner du digitalt senast 31 mars 2026 betalas eventuell skatteåterbäring ut redan i april
Tänk på att SGI och pension baseras på din deklarerade vinst, så för låg utbetald vinst kan minska din sjukpenning

Vanliga frågor och svar

Måste jag ha F-skatt om jag bara fakturerar lite vid sidan av jobbet?
Det beror på omfattningen. Är inkomsterna små och tillfälliga räknas det som hobby. Är det regelbundet och du har vinstsyfte behöver du F-skatt eller använda en faktureringsplattform. Vid över cirka 50 000 kronor per år räknas det ofta som näringsverksamhet.

Kan man ha både A-skatt och F-skatt samtidigt?
Ja, det kallas FA-skatt och passar dig som är anställd och driver firma vid sidan om. Arbetsgivaren drar A-skatt på lönen, du betalar själv F-skatt på vinsten i firman.

Hur ändrar jag min preliminära F-skatt under året?
Logga in på Skatteverkets e-tjänst Preliminär inkomstdeklaration och ange den nya förväntade inkomsten. Du kan göra detta så ofta du behöver under året. Skatteverket fattar beslut och fördelar den nya skatten över årets resterande månader.

Vad händer om jag inte betalar in min F-skatt i tid?
Du får ett påslag och eventuellt restavgifter. Skulden hamnar på ditt skattekonto, och om den är obetald en längre tid kan F-skattsedeln återkallas. Det innebär att uppdragsgivare måste börja dra A-skatt på dina fakturor.

Är F-skatt och egenavgifter samma sak?
Nej. F-skatten är inkomstskatten, medan egenavgifterna är de sociala avgifterna – motsvarande arbetsgivaravgift för en anställd. Båda betalas in tillsammans varje månad via det belopp Skatteverket fastställt som preliminär F-skatt.