Bolagsskatt 2026: Kalkylator och allt du behöver veta
Senast uppdaterad: 2026-05-03
Faktagranskat mot: Skatteverket, Bolagsverket, Bokföringsnämnden
Bolagsskatten i Sverige är 20,6 procent för 2026 och oförändrad sedan 1 januari 2021. Den betalas av aktiebolag och ekonomiska föreningar på det skattemässiga resultatet. Räkna ut din bolagsskatt nedan, inklusive skattemässiga justeringar (representation, böter), underskott från tidigare år, periodiseringsfond och bokföringsförslag med kontonummer.
Räkna ut bolagsskatten för 2026
Bolagsskatt-kalkylator 2026
Skattesats för aktiebolag är 20,6 % och oförändrad sedan 2021. Räkna ut din bolagsskatt nedan – inklusive skattemässiga justeringar, underskott och periodiseringsfond.
Snabbsvar: Vad är bolagsskatten 2026?
Bolagsskatten är 20,6 procent på aktiebolagets skattemässiga resultat. Skattesatsen har varit oförändrad sedan 1 januari 2021 och gäller även för 2026. På en vinst på 500 000 kr blir skatten 103 000 kr. Aktiebolag betalar löpande F-skatt under året, baserat på den preliminära inkomstdeklarationen. Slutlig skatt fastställs genom Inkomstdeklaration 2 (INK2) efter räkenskapsårets slut.
Bolagsskatt på olika vinstnivåer
Eftersom bolagsskatten är proportionell (samma procent oavsett storlek) blir kalkylen rak. Här är vanliga vinstnivåer och motsvarande skatt:
| Vinst före skatt | Bolagsskatt 20,6 % | Vinst efter skatt |
|---|---|---|
| 100 000 kr | 20 600 kr | 79 400 kr |
| 250 000 kr | 51 500 kr | 198 500 kr |
| 500 000 kr | 103 000 kr | 397 000 kr |
| 1 000 000 kr | 206 000 kr | 794 000 kr |
| 2 000 000 kr | 412 000 kr | 1 588 000 kr |
| 5 000 000 kr | 1 030 000 kr | 3 970 000 kr |
| 10 000 000 kr | 2 060 000 kr | 7 940 000 kr |
Tabellen utgår från att hela vinsten beskattas. I praktiken justeras det skattemässiga resultatet (representation, böter, näringsbetingade utdelningar) och kan minskas genom periodiseringsfond. Använd kalkylatorn ovan för exakt beräkning.
Vad är bolagsskatt egentligen?
Bolagsskatt är den statliga inkomstskatt som tas ut på aktiebolags och ekonomiska föreningars vinst. Den regleras i inkomstskattelagen (1999:1229) och Skatteverkets föreskrifter. Skatten är proportionell: vilket innebär att procentsatsen är densamma oavsett om vinsten är 100 000 kr eller 100 miljoner kr.
Bolagsskattens utveckling i Sverige
Bolagsskatten har gradvis sänkts över de senaste årtiondena, vilket är en del av en internationell trend för att stärka konkurrenskraften:
| Period | Bolagsskatt | Kommentar |
|---|---|---|
| Före 1991 | 52 % | Hög skatt, omfattande avdragssystem |
| 1991-1993 | 30 % | Skattereformen ”århundradets skattereform” |
| 1994-2008 | 28 % | Stabil nivå under många år |
| 2009-2012 | 26,3 % | Sänkning från Reinfeldt-regeringen |
| 2013-2018 | 22 % | Stor sänkning för konkurrenskraft |
| 2019-2020 | 21,4 % | Mellansteget i sänkningen |
| 2021-2026 | 20,6 % | Nuvarande nivå, oförändrad |
Vilka företag betalar bolagsskatt?
Endast juridiska personer betalar bolagsskatt. Följande företagsformer omfattas:
- Aktiebolag (AB): både privata (minst 25 000 kr aktiekapital) och publika (minst 500 000 kr)
- Ekonomiska föreningar: inklusive bostadsrättsföreningar (med vissa undantag)
- Stiftelser: med undantag för allmännyttiga ändamål som kan vara skattebefriade
- Ideella föreningar: endast om de bedriver näringsverksamhet
- Sparbanker: beskattas som aktiebolag trots att de saknar aktiekapital
Företagsformer som inte betalar bolagsskatt
Enskild näringsverksamhet, handelsbolag och kommanditbolag betalar ingen bolagsskatt. Vinsten beskattas istället hos delägarna som inkomst av näringsverksamhet, vilket innebär kommunalskatt, eventuell statlig skatt och egenavgifter (28,97 procent).
Steg för steg: så räknar du ut det skattemässiga resultatet
Det skattemässiga resultatet är inte detsamma som det bokföringsmässiga resultatet. Skillnaden uppstår genom så kallade skattemässiga justeringar. Beräkningen sker i sex steg:
- Bokföringsmässigt resultat: från resultaträkningen
- + Ej avdragsgilla kostnader: läggs tillbaka (representation, böter)
- − Ej skattepliktiga intäkter: dras av (vissa utdelningar)
- − Tidigare års underskott: kvittas mot årets vinst
- − Bokslutsdispositioner: periodiseringsfond, koncernbidrag
- = Skattemässigt resultat: multipliceras med 20,6 %
Vanliga ej avdragsgilla kostnader (+)
Dessa kostnader bokförs i resultatet men får inte dras av skattemässigt, de läggs därför tillbaka:
- Representation över avdragsgillt schablonbelopp (60 kr per person för måltid, 300 kr för enklare förtäring)
- Böter och sanktionsavgifter: aldrig avdragsgilla
- Trafikböter: även när de avser tjänstebil
- Privata utgifter som hamnat i bokföringen av misstag
- Föreningsavgifter till intresseorganisationer som inte är direkt nödvändiga för verksamheten
- Mutor och otillbörliga belöningar
- Kapitalförluster på näringsbetingade andelar: följer samma logik som motsvarande intäkter
Vanliga ej skattepliktiga intäkter (−)
Dessa intäkter har bokförts men beskattas inte, de dras därför av:
- Utdelning från näringsbetingade andelar (mer än 10 procents ägande, eller onoterade andelar)
- Kapitalvinst på näringsbetingade andelar: skattefri vid försäljning av dotterbolag
- Vissa offentliga bidrag: beroende på syfte
- Återbetalning av tidigare ej avdragsgilla kostnader
Räkneexempel: aktiebolag med 800 000 kr i vinst
Exempelbolaget AB, räkenskapsår 2026
Förutsättningar:
- Bokföringsmässig vinst: 800 000 kr
- Ej avdragsgill representation: 15 000 kr
- Trafikböter på tjänstebil: 5 000 kr
- Tidigare års underskott: 50 000 kr
- Avsättning periodiseringsfond: 192 500 kr (25 % av 770 000 kr)
Beräkning:
| Bokföringsmässig vinst | 800 000 kr |
| + Ej avdragsgill representation | + 15 000 kr |
| + Trafikböter | + 5 000 kr |
| Skattemässigt resultat före underskott | 820 000 kr |
| − Tidigare års underskott (kvittning) | − 50 000 kr |
| Resultat efter underskottskvittning | 770 000 kr |
| − Avsättning periodiseringsfond (25 % max) | − 192 500 kr |
| Beskattningsbart resultat | 577 500 kr |
| Bolagsskatt 20,6 % | 118 965 kr |
| Resultat efter skatt (årets resultat) | 681 035 kr |
Periodiseringsfond, så skjuter du upp skatten
Aktiebolag får sätta av upp till 25 procent av det skattemässiga överskottet i en periodiseringsfond. Avsättningen sänker bolagsskatten det aktuella året och skjuter upp skatten i upp till sex år. Det är ett av de viktigaste verktygen för skatteplanering i aktiebolag.
Så fungerar periodiseringsfonden i praktiken
- År 1 (avsättning): Du sätter av upp till 25 procent av vinsten. Det skattemässiga resultatet sänks med samma belopp.
- Schablonintäkt: Varje år tas en schablonintäkt upp baserat på statslåneräntan × fonden. För 2026 är schablonintäkten 2,55 procent av fonden, vilket beskattas till 20,6 procent.
- Återföring: Senast år 7 måste fonden återföras och beskattas. Du kan också återföra tidigare frivilligt.
- Maxgräns: Maximalt sex fonder kan finnas samtidigt (en per räkenskapsår).
Räkneexempel: 100 000 kr i periodiseringsfond
| År | Saldo i fond | Schablonintäkt | Skatt på schablon |
|---|---|---|---|
| År 1 (avsättning) | 100 000 kr | 2 550 kr | 525 kr |
| År 2 | 100 000 kr | 2 550 kr | 525 kr |
| År 3-5 | 100 000 kr | 2 550 kr/år | 525 kr/år |
| År 6 (återföring) | −100 000 kr | (återförs) | 20 600 kr |
Total skattekostnad över 6 år: 5 × 525 + 20 600 = 23 225 kr jämfört med direkt skatt på 20 600 kr om ingen periodiseringsfond använts. Skillnaden 2 625 kr är priset för att skjuta upp skatten i 6 år. Det motsvarar en effektiv ränta på cirka 2,55 procent (samma som SLR).
När är periodiseringsfonden mest värdefull?
Störst nytta får du om bolaget förväntas ha lägre vinst (eller förlust) under något av de kommande sex åren. Då kan fonden återföras och kvittas mot förlusten. Periodiseringsfonden är också värdefull om bolagsskatten sänks under perioden, eftersom fonden då kan återföras till lägre skatt. Riksdagen har behandlat förslag om sänkning till 20 procent, men inget beslut är fattat.
Bokföringsexempel: bolagsskatt i bokslutet
När bolagsskatten är beräknad ska den bokföras i bokslutet. Här är konteringen för en bolagsskatt på 100 000 kr:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 8910 | Skatt på årets resultat | 100 000 kr | — |
| 2510 | Skatteskuld | — | 100 000 kr |
När skatten sedan betalas in (vanligen via skattekontot) bokförs:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2510 | Skatteskuld | 100 000 kr | — |
| 1630 | Avräkning för skatter och avgifter | — | 100 000 kr |
För avsättning till periodiseringsfond används kontona 2129 (Periodiseringsfond, årets avsättning) och 8811 (Avsättning till periodiseringsfond). Kalkylatorn ovan visar konteringen automatiskt baserat på dina värden.
Tidsplan: när ska bolagsskatten betalas?
Bolagsskatten betalas i flera steg under och efter räkenskapsåret:
Före räkenskapsåret startar
Lämna preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket med uppskattat resultat. Skatteverket fastställer F-skatten utifrån denna.
Under räkenskapsåret
F-skatt dras automatiskt från skattekontot den 12:e varje månad (17:e i januari och augusti). Beloppet är 1/12 av den totala uppskattade skatten.
Efter räkenskapsårets slut
Lämna Inkomstdeklaration 2 (INK2) tidigast 1 maj och senast 1 juli. Här fastställs den slutliga skatten.
Slutskattebesked
Skatteverket skickar slutskattebesked vanligen i augusti eller september. Eventuell kvarskatt ska betalas, eller överskjutande skatt återbetalas. Vid större avvikelse (cirka 30 procent) bör ny preliminär deklaration lämnas under året.
Bolagsskatten jämfört med privatbeskattning
För många egenföretagare är valet mellan att driva enskild firma eller aktiebolag delvis en skatteplaneringsfråga. Bolagsskatten på 20,6 procent är låg jämfört med marginalskatten på arbetsinkomster:
| Inkomstform | Skatt 2026 | Anmärkning |
|---|---|---|
| Bolagsskatt på AB:s vinst | 20,6 % | Proportionell, oavsett storlek |
| Utdelning inom 3:12-gränsbelopp | 20 % | Kapitalskatt |
| Lön under brytpunkten | 29-36 % | Kommunalskatt 28,93-35,65 % |
| Lön över brytpunkten 660 400 kr | +20 % | Statlig skatt på överskjutande del |
| Egenföretagare (näringsverksamhet) | ~50 % | 28,97 % egenavgifter + inkomstskatt |
Aktiebolaget innebär dubbelbeskattning: bolaget betalar först 20,6 procent på vinsten, sedan beskattas ägaren när pengar tas ut som utdelning eller lön. Den totala skatten på utdelning inom 3:12-gränsbeloppet blir därför ungefär 36,5 procent (20,6 + 79,4 × 0,20). Det är fortfarande lägre än marginalskatten på högre löneinkomster.
Beslutet mellan AB och enskild firma bör tas baserat på flera faktorer, inte bara skatten. Aktiebolag ger begränsat ansvar, bättre möjlighet till skatteplanering via lön+utdelning, men kräver minst 25 000 kr i aktiekapital och årlig årsredovisning. Använd vår 3:12-kalkylator för att beräkna optimala uttag.
Bolagsskatten i internationell jämförelse
Den svenska bolagsskatten på 20,6 procent är konkurrenskraftig men inte bland de lägsta. Här är en översikt av bolagsskatten i några relevanta länder:
| Land | Bolagsskatt | Anmärkning |
|---|---|---|
| Irland | 12,5 % | Lägst i Västeuropa |
| Ungern | 9 % | Lägst i EU |
| Sverige | 20,6 % | Konkurrenskraftig nivå |
| Finland | 20 % | Något lägre än Sverige |
| Danmark | 22 % | Något högre än Sverige |
| Norge | 22 % | Olja har särskild skatt |
| Storbritannien | 25 % | Höjdes 2023 från 19 % |
| EU-genomsnitt | ~21 % | Vägt genomsnitt |
| OECD-genomsnitt | ~23 % | Inkluderar USA, Japan m.fl. |
Vanliga misstag vid beräkning av bolagsskatt
Här är de vanligaste felen som vi sett bolag göra när de beräknar bolagsskatten själva:
- Glömma representation: Endast del av representationsutgifter är avdragsgilla. Resten ska läggas tillbaka.
- Missa periodiseringsfonden: Många mindre bolag använder inte verktyget trots att det är gratis skatteplanering.
- Räkna fel på max-avsättning: Maxgränsen är 25 procent av överskottet, inte av omsättningen eller bokföringsmässig vinst.
- Glömma att återföra fonden: Senast år 7 ska den återföras. Många ackumulerar fonder och får sedan en stor skattesmäll.
- Inte utnyttja underskott: Tidigare års underskott måste deklareras för att kunna kvittas mot framtida vinster.
- Bokföra skatten fel: Korrekt kontering är 8910 (debet) mot 2510 (kredit). Många bokför direkt mot 2510 utan motkonto.
- Underskatta preliminärskatten: Vid stor positiv avvikelse ska ny deklaration lämnas, annars riskeras kostnadsränta.
Vanliga frågor om bolagsskatt
Hur mycket är bolagsskatt 2026?
Bolagsskatten är 20,6 procent för 2026, oförändrad sedan 1 januari 2021. Den betalas av aktiebolag och ekonomiska föreningar på det skattemässiga resultatet. På en vinst på 500 000 kr blir skatten 103 000 kr.
Är bolagsskatten 20 eller 20,6 procent?
Bolagsskatten är 20,6 procent från och med 1 januari 2021 och gäller även 2026. Det finns ett politiskt förslag om sänkning till 20 procent, men inget beslut har fattats av riksdagen.
Vad betalar enskild firma istället för bolagsskatt?
Enskild näringsverksamhet betalar inte bolagsskatt. Vinsten beskattas istället hos ägaren som inkomst av näringsverksamhet, vilket innebär kommunalskatt (28,93-35,65 procent), eventuell statlig skatt över brytpunkten 660 400 kr, samt egenavgifter på 28,97 procent.
När ska bolagsskatten betalas?
Aktiebolag betalar löpande F-skatt varje månad (12:e i månaden, 17:e i januari och augusti) baserat på den preliminära inkomstdeklarationen. Eventuell kvarskatt eller överskjutande skatt regleras efter att Inkomstdeklaration 2 lämnats in. Senast 1 juli året efter räkenskapsårets slut ska INK2 vara inlämnad.
Hur mycket kan jag sätta av i periodiseringsfond?
Aktiebolag får sätta av upp till 25 procent av det skattemässiga överskottet i en periodiseringsfond. Maximalt sex fonder kan finnas samtidigt (en per år), och varje fond måste återföras senast år 7. Schablonintäkt på 2,55 procent av fonden tas upp till beskattning årligen.
Kan bolagsskatten sänkas genom avdrag?
Bolagsskatten i sig är proportionell och kan inte sänkas direkt. Däremot kan det skattemässiga resultatet sänkas genom: avdragsgilla kostnader (löner, lokaler), periodiseringsfond, koncernbidrag mellan koncernbolag, och investeringar i avskrivningsbara tillgångar. Forskning och utveckling ger viss extraavdragsmöjlighet.
Vad är skillnaden mellan bolagsskatt och vinstskatt?
”Vinstskatt” är ett vardagligt uttryck som kan syfta på flera saker. För aktiebolag avser det bolagsskatt på 20,6 procent. När privatpersoner pratar om ”vinstskatt” syftar de oftast på kapitalvinstskatt vid försäljning av bostad (22 procent) eller aktier (30 procent). De är alltså olika skatter trots namnlikheten.
Beskattas utdelningen utöver bolagsskatten?
Ja. När bolaget delar ut vinst till ägarna sker dubbelbeskattning. Först betalar bolaget bolagsskatt på 20,6 procent på vinsten, sedan beskattas mottagaren med 20 procent (inom 3:12-gränsbeloppet) eller högre nivåer för utdelning utöver gränsbeloppet. Total skatt blir cirka 36,5 procent på utdelning inom gränsbeloppet.
Vad gäller för bolagsskatt vid förlust?
Bolaget betalar ingen bolagsskatt om resultatet är negativt. Underskott kan rullas vidare till framtida år och kvittas mot framtida vinster utan tidsbegränsning. Vid ägarbyten finns dock begränsningar enligt skatteflyktsreglerna (40-procentsregeln).
Måste alla aktiebolag betala bolagsskatt?
Ja, alla aktiebolag som har vinst betalar bolagsskatt. Vissa specialfall finns: investmentföretag har särskilda regler, vissa stiftelser kan vara skattebefriade om syftet är allmännyttigt, och fastighetsbolag kan ha annorlunda regler vid fastighetsförvaltning. Bostadsrättsföreningar är ofta skattebefriade om majoriteten av medlemmarna bor i föreningens hus.
Hur jämförs den svenska bolagsskatten internationellt?
Sveriges 20,6 procent är konkurrenskraftig men inte bland de lägsta. EU-genomsnittet ligger runt 21 procent och OECD-snittet runt 23 procent. Irland har 12,5 procent (lägst i Västeuropa), Ungern 9 procent (lägst i EU), Frankrike 25 procent och Tyskland cirka 30 procent.
Kan jag betala mindre bolagsskatt genom att ta ut hög lön?
Ja, lön är avdragsgill och sänker bolagets skattemässiga resultat. Men lön beskattas hos dig privat med kommunalskatt (29-36 procent) plus eventuellt statlig skatt (20 procent över brytpunkten 660 400 kr). Det finns en balanspunkt där bolagsskatt + utdelningsskatt blir lägre än lön. Använd vår 3:12-kalkylator för att räkna fram din optimala mix.
Hur fungerar koncernbidrag mellan bolag?
Koncernbidrag är överföringar av vinst mellan moderbolag och dotterbolag som ger skatteeffekt. Givaren får dra av beloppet, mottagaren tar upp det som intäkt. Det möjliggör utjämning av vinster mellan koncernbolag så att ett vinstbolag kan hjälpa ett förlustbolag inom koncernen. Strikta krav på 90-procentigt ägande och samma räkenskapsår gäller.
Får jag avdrag för forskningskostnader?
Ja, forskning och utveckling är avdragsgilla rörelsekostnader. Det finns även en särskild forskningspremie där delar av FoU-kostnaderna ger avdrag mot arbetsgivaravgifterna (max 1,5 miljoner kr per år). Detta ges direkt mot arbetsgivaravgifterna och påverkar inte bolagsskatten.
Sammanfattning
Bolagsskatten är 20,6 procent för 2026 och oförändrad sedan 2021. Den beräknas på det skattemässiga resultatet, som kan justeras genom skattemässiga justeringar (representation, böter), tidigare års underskott och periodiseringsfond (max 25 procent avsättning). Aktiebolag betalar löpande F-skatt och stäms av mot Inkomstdeklaration 2. Använd kalkylatorn högst upp för att se exakt vad ditt bolag betalar, komplett med skattemässiga justeringar, underskottshantering, bokföringsförslag och 6-årsvisualisering av periodiseringsfonden.
Relaterade verktyg och guider
- 3:12-kalkylator, räkna ut optimal utdelning från fåmansbolag
- Nyckeltals-kalkylator, soliditet, ROE och fem nyckeltal till
- Likvidation-kalkylator, skatten vid avveckling av AB
- Branschstatistik, medianvärden för 28 svenska branscher
- Ordlista: bolagsskatt · periodiseringsfond · aktiebolag
Källor och faktaunderlag
- Skatteverket: Aktiebolag, officiell vägledning för bolagsskatt
- Skatteverket: Belopp och procent inkomstår 2026, fastställda värden
- Inkomstskattelagen (1999:1229), grundlagstiftning
- Bokföringsnämnden, K2 och K3-regelverken för redovisning
- OECD Tax Database, internationell jämförelse av skatter
Om denna guide: Innehållet är skapat med stöd av AI-verktyg och granskat redaktionellt mot primärkällor från Skatteverket, Bolagsverket och Bokföringsnämnden. Senaste redaktionell granskning: maj 2026. Om du upptäcker en felaktighet, rapportera den via kontaktsidan. Större ändringar dokumenteras i vår rättelselogg.