F-skatt / FA-skatt
Skatt
Preliminär skatt som näringsidkare och bolag själva ansvarar för.
Definition
F-skatt (företagarskatt) är preliminär inkomstskatt som juridiska personer och näringsidkare betalar själva varje månad, baserat på en preliminär inkomstdeklaration. Med F-skatt slipper kunden göra skatteavdrag på fakturor. FA-skatt är en kombination för personer med både egen näringsverksamhet och anställning. F-skattesedel söks hos Skatteverket vid registrering av företaget.
Vad är f-skatt / fa-skatt?
F-skatt är ett godkännande från Skatteverket som visar att du själv ansvarar för att betala in din preliminära skatt och dina egenavgifter eller arbetsgivaravgifter. Utan F-skatt blir den som anlitar dig skyldig att göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter på fakturan, vilket i praktiken stänger dörren för dig som uppdragstagare. Därför är F-skatten själva inträdesbiljetten till företagandet i Sverige. För en konsult som fakturerar 80 000 kr i månaden innebär avsaknaden av F-skatt att kunden måste hålla inne ungefär 25 000 kr i skatt och dessutom betala 31,42 procent i arbetsgivaravgifter ovanpå, något få företag accepterar.
FA-skatt är varianten för dig som både driver näringsverksamhet och har en anställning vid sidan av. Då behöver din arbetsgivare fortsätta dra A-skatt på lönen, samtidigt som du själv hanterar skatten på företagets intäkter via F-delen. Sedan 2021 finns dessutom en möjlighet för Skatteverket att återkalla F-skatten snabbare vid missskötsel, exempelvis om du missar att betala in skatt eller lämna deklaration. Det här gör att F-skatten inte är något du får en gång och glömmer, utan ett godkännande du måste vårda löpande genom att hålla rent i bokföringen och betala in skatter i tid.
Så fungerar det i praktiken
Du ansöker om F-skatt på Skatteverkets blankett SKV 4620 eller via verksamt.se i samband med att du registrerar företaget. I ansökan uppskattar du årets resultat, och Skatteverket räknar fram en preliminär skatt som du betalar med en tolftedel varje månad till skattekontot. Den preliminära skatten består av inkomstskatt, kommunalskatt och egenavgifter på 28,97 procent för enskild näringsverksamhet, eller bolagsskatt på 20,6 procent för aktiebolag. Förfallodag är normalt den 12:e varje månad, och missar du betalningen läggs kostnadsränta på skattekontot direkt.
Reglerna ser olika ut beroende på företagsform. Som enskild näringsidkare betalar du både inkomstskatt och egenavgifter via F-skatten, medan ett aktiebolag bara betalar bolagsskatten via F-skatten. Lönen du tar ut från ditt eget AB beskattas däremot via vanlig A-skatt med skatteavdrag på lönespecifikationen. Driver du både enskild firma och har anställning ska du ha FA-skatt, annars riskerar din arbetsgivare att betala in för lite skatt på lönen. Ideella föreningar och stiftelser med näringsverksamhet kan också få F-skatt, men då prövas verksamhetens omfattning särskilt.
Strategiskt bör du justera din preliminära F-skatt minst två gånger per år. Många nystartade företagare gör misstaget att låta den första uppskattningen ligga kvar, trots att resultatet ökar kraftigt. Konsekvensen blir en kvarskatt på kanske 150 000 kr i april året därpå, plus kostnadsränta på skattekontot som från 2024 ligger en bra bit över bankräntan. Lämna istället in en preliminär inkomstdeklaration via Skatteverkets e-tjänst så snart du ser att resultatet avviker mer än 30 procent från ursprunglig prognos. På så sätt jämnar du ut betalningarna och slipper likviditetschocker.
Förlorar du F-skatten får det dramatiska följder. Dina kunder måste omedelbart börja göra skatteavdrag på dina fakturor, vilket gör dig oattraktiv som leverantör. Återkallelse sker oftast vid obetalda skatter, utebliven deklaration eller näringsförbud. I praktiken innebär det att du måste avveckla eller pausa verksamheten tills du fått tillbaka godkännandet, något som kan ta flera månader. Därför kopplar revisorer ofta ihop F-skattens skötsel med företagets generella ekonomistyrning, eftersom slarv på skattekontot signalerar djupare problem i bokföringen.
Räkneexempel
Räkneexempel: Anna startar konsultfirma och justerar F-skatten i tid
Anna i Göteborg startar en enskild firma som marknadskonsult i januari 2026 och uppskattar sitt första års resultat till 300 000 kr. Efter sex månader ser hon att hon kommer landa på cirka 600 000 kr istället, eftersom hon fått två stora retainers. Hon står nu inför valet att ligga kvar med ursprunglig F-skatt eller justera upp.
| Ursprunglig prognos resultat 2026 | 300 000 kr |
| Beräknad preliminär skatt och egenavgifter (cirka 45 %) | 135 000 kr |
| Faktiskt resultat efter justering halvårsvis | 600 000 kr |
| Korrekt skatt och egenavgifter på faktiskt resultat (cirka 52 % vid statlig skatt) | 312 000 kr |
| Kvarskatt om Anna INTE justerat F-skatten i juni | 177 000 kr |
| Kostnadsränta på skattekontot under 12 månader (cirka 5 %) | 8 850 kr |
Vanliga fallgropar
Tänk på att undvika
- Att glömma justera F-skatten när resultatet ökar kraftigt. Resultatet kan bli en kvarskatt på 100 000 kr eller mer plus kostnadsränta på skattekontot.
- Att fakturera utan godkänd F-skatt. Då måste kunden göra skatteavdrag på 30 procent och betala arbetsgivaravgifter på 31,42 procent, något som ofta leder till att uppdraget avbryts.
- Att missa månadsinbetalningen till skattekontot. Skatteverket lägger på kostnadsränta omedelbart, och vid upprepade missar kan F-skatten återkallas.
- Att blanda ihop F-skatt och FA-skatt vid sidoinkomst från anställning. Utan FA-skatt riskerar din arbetsgivare att dra för lite skatt, vilket ger kvarskatt på lönen.
- Att inte registrera ändrad F-skatt vid byte av företagsform. Går du från enskild firma till AB måste du ansöka om ny F-skatt för aktiebolaget, den gamla följer inte med.
- Att tro att F-skatten täcker moms. Momsen redovisas separat i momsdeklarationen och har inget med F-skattens preliminära inbetalningar att göra, något hälften av nystartade företagare missförstår.
Regelverk och lagrum
F-skatten regleras i skatteförfarandelagen (2011:1244) 9 kap. om godkännande för F-skatt och 8 kap. om skatteavdrag. Återkallelse behandlas i 9 kap. 4 § och förutsättningarna för godkännande i 9 kap. 1 §. Mer information finns i Skatteverkets rättsliga vägledning samt på verksamt.se där du också ansöker digitalt.
Vanliga frågor om f-skatt / fa-skatt
Hur ansöker jag om F-skatt?
Du ansöker enklast via verksamt.se i samma flöde som du registrerar företaget, eller via Skatteverkets blankett SKV 4620. Handläggningstiden är normalt 2 till 4 veckor, men kan dra ut på tiden om Skatteverket vill ha kompletterande uppgifter om verksamhetens omfattning. Du behöver beskriva vad företaget ska göra, uppskatta första årets omsättning och resultat, samt uppge eventuell anställning vid sidan av. Saknar du tidigare oreglerade skatteskulder och har lämnat dina deklarationer går ansökan oftast igenom utan problem. Räkna med att starta verksamheten först när du fått ditt godkännande, eftersom du annars riskerar att kunderna måste hålla inne skatt på dina fakturor.
Vad är skillnaden mellan F-skatt och FA-skatt?
F-skatt har du om du enbart driver näringsverksamhet, medan FA-skatt är kombinationen av F-skatt och A-skatt och gäller dig som både har företag och anställning. Med FA-skatt drar din arbetsgivare A-skatt på lönen som vanligt, samtidigt som du själv betalar F-skatten på företagets resultat. Detta förhindrar att du betalar för lite eller för mycket skatt totalt sett. Driver du AB vid sidan av en anställning behöver du däremot inte FA-skatt, eftersom AB:t är en egen juridisk person med egen F-skatt och din lön från AB:t hanteras med vanlig A-skatt.
Vad händer om jag fakturerar utan F-skatt?
Då blir din kund skyldig att göra skatteavdrag på 30 procent på fakturabeloppet och dessutom betala arbetsgivaravgifter på 31,42 procent ovanpå, om uppdraget bedöms som anställningsliknande. I praktiken betyder det att de flesta företag vägrar anlita dig, eftersom det skapar administrativ börda och oklar juridisk status. Du själv riskerar dessutom att få verksamheten omklassificerad till tjänsteinkomst, vilket kan slå hårt mot avdragsrätten för kostnader. Lösningen är att alltid invänta F-skattegodkännandet innan du börjar fakturera, eller att i undantagsfall fakturera via en faktureringstjänst som tillhandahåller F-skatt åt dig.
Kan Skatteverket återkalla min F-skatt?
Ja, F-skatten kan återkallas om du missköter dina skatter, inte lämnar deklaration, försätts i konkurs eller får näringsförbud. Vanligaste orsaken är obetalda skatter på skattekontot under flera månader i rad, eller utebliven inkomstdeklaration. Skatteverket skickar normalt en varning innan beslut om återkallelse, och du har möjlighet att åtgärda bristerna. Får du beslut om återkallelse förlorar du rätten att fakturera utan skatteavdrag direkt, och du måste informera dina kunder. Vägen tillbaka går via ny ansökan när skatteskulderna är reglerade och deklarationerna inlämnade, men det kan ta flera månader.
Hur kan jag justera min F-skatt under året?
Lämna in en preliminär inkomstdeklaration via Skatteverkets e-tjänst så snart du ser att resultatet avviker väsentligt från ursprunglig prognos. Skatteverket räknar då om din månatliga F-skatt och du får ett nytt beslut inom någon vecka. Som tumregel bör du justera när resultatet avviker mer än 30 procent uppåt eller nedåt. Att justera nedåt är lika viktigt som uppåt, annars binder du onödigt mycket likviditet på skattekontot. Stora företag och tillväxtbolag bör göra avstämning kvartalsvis, medan stabila enmansföretag klarar sig med halvårsvis genomgång.
Måste jag ha F-skatt om jag bara har enstaka uppdrag?
Inte juridiskt, men i praktiken nästan alltid. Utan F-skatt klassas dina inkomster oftast som tjänsteinkomst, vilket betyder att uppdragsgivaren ska göra skatteavdrag och betala arbetsgivaravgifter. Vid riktigt enstaka och tillfälliga uppdrag på låga belopp kan du fakturera som privatperson, men då tappar du avdragsrätten för kostnader och kan inte heller bygga upp en pensionsgrundande inkomst på rätt sätt. Tänker du fakturera mer än några tusen kronor per år eller ha återkommande kunder är F-skatt i princip obligatoriskt.
Påverkar F-skatten mina socialförsäkringsförmåner?
Indirekt, ja. F-skatten i sig är bara ett administrativt godkännande, men det belopp du betalar in i preliminärskatt baseras på din uppskattade sjukpenninggrundande inkomst, SGI, och pensionsgrundande inkomst. Sätter du F-skatten för lågt påverkar det din SGI hos Försäkringskassan, vilket sänker både sjukpenning och föräldrapenning vid behov. Maximal SGI för 2026 är 8 prisbasbelopp, alltså 473 600 kr, och maximal pensionsgrundande inkomst är 7,5 inkomstbasbelopp eller 625 500 kr. Tar du för låg lön eller redovisar för lågt resultat under många år kan det kosta dig hundratusentals kronor i sänkt pension senare i livet, en av de vanligaste och dyraste fallgroparna för soloföretagare.
Relaterade begrepp