Egenavgifter
Skatt
Egenföretagares motsvarighet till arbetsgivaravgift, 28,97 % standard.
Definition
Egenavgifter är de socialförsäkringsavgifter som personer med enskild näringsverksamhet betalar på överskottet. Full sats är 28,97 procent för 2026. Liksom arbetsgivaravgifter finansierar dessa sjukförsäkring, föräldraförsäkring och pension. Vid hel ålderspension är satsen 10,21 procent. Egenföretagare får göra schablonavdrag på 25 procent från överskottet vid beräkning av egenavgifter.
Vad är egenavgifter?
Egenavgifter är de socialavgifter du som enskild näringsidkare betalar på vinsten i din verksamhet. För 2026 ligger den fulla nivån på 28,97 procent, vilket gör egenavgifterna till en av de tyngsta posterna i deklarationen för dig som driver enskild firma. Om du har en vinst på 500 000 kr i firman betyder det cirka 144 850 kr i egenavgifter, utöver inkomstskatt och kommunalskatt. Många nystartade företagare blir överrumplade när de inser att den verkliga skattebelastningen kan landa runt 50 procent av vinsten. Därför är det avgörande att förstå hur egenavgifterna beräknas, vilka avdrag som finns och hur du kan planera kring dem.
Egenavgifter ska inte blandas ihop med arbetsgivaravgifter, som ligger på 31,42 procent och betalas av aktiebolag på utbetalda löner. Skillnaden är inte bara procentuell, utan också principiell. Som enskild näringsidkare betalar du socialavgifter på din egen vinst, medan en aktiebolagsägare betalar arbetsgivaravgift på den lön bolaget betalar ut. Dessutom finns ett generellt avdrag på 7,5 procent av underlaget (max 15 000 kr per år) som många missar. För dig som väger valet mellan enskild firma och aktiebolag är egenavgifterna en central pusselbit i kalkylen.
Så fungerar det i praktiken
Egenavgifterna beräknas på det så kallade nettoresultatet i din näringsverksamhet, alltså vinsten efter att du dragit av kostnader, avskrivningar och eventuell avsättning till periodiseringsfond. På detta belopp tar du först ett schablonavdrag på 25 procent (för full avgift), som ska täcka egenavgifterna i förväg. Därefter beräknas de faktiska egenavgifterna på det reducerade beloppet, och avstämning sker i deklarationen året efter. I praktiken innebär det att om din vinst är 400 000 kr drar du av 100 000 kr i schablon, beskattas på 300 000 kr, och betalar egenavgifter som senare stäms av mot verkliga 28,97 procent. Glömmer du schablonavdraget får du betala för mycket preliminärskatt under året.
Det finns flera reducerade nivåer av egenavgifter som du bör känna till. Är du född 1959 eller senare och har fyllt 66 år vid årets ingång betalar du bara ålderspensionsavgift på 10,21 procent. Är du född 1938 eller tidigare betalar du inga egenavgifter alls. Du kan också välja längre karenstid i sjukförsäkringen (1, 14, 30, 60 eller 90 dagar) för att sänka avgiftsnivån något, eftersom sjukförsäkringsavgiften minskar med längre karens. För dig som driver hobbyverksamhet eller har inkomster under 1 000 kr per utbetalare gäller andra regler, och då kan det räcka med skatteavdrag utan socialavgifter.
Strategiskt sett är egenavgifterna ofta den största anledningen att överväga aktiebolag istället för enskild firma. Vid vinster över cirka 500 000 kr börjar aktiebolaget bli mer skatteeffektivt, framför allt om du kan ta utdelning enligt 3:12-reglerna med gränsbelopp på 322 400 kr för 2026. Samtidigt ger egenavgifter dig sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och pensionsgrundande inkomst (PGI), vilket är värdefullt om du planerar föräldraledighet eller pension. För dig som tjänar under brytpunkten på cirka 660 400 kr är enskild firma ofta likvärdigt eller bättre, särskilt med räntefördelning och periodiseringsfond inräknat. Räkna alltid på din specifika situation innan du byter bolagsform.
Felaktig hantering av egenavgifter får direkta konsekvenser för både ekonomi och socialförsäkringsskydd. Sätter du för låg preliminärskatt riskerar du kvarskatt med kostnadsränta, som för 2026 kan bli kännbar vid större avvikelser. Anger du felaktigt nedsättning av egenavgifter när du inte har rätt till det blir det skattetillägg på 40 procent av den undanhållna avgiften. På längre sikt påverkar egenavgifterna din pension direkt, eftersom PGI baseras på vinst minus egenavgifter, upp till taket 7,5 inkomstbasbelopp. Tar du ut för lite vinst i firman missar du både pensionspoäng och SGI, vilket kan kosta tiotusentals kronor per år i framtida förmåner.
Räkneexempel
Räkneexempel: Snickare med 600 000 kr i vinst i enskild firma
Anna driver en enskild firma som snickare i Västerås. Under 2026 har hon en vinst på 600 000 kr efter alla rörelsekostnader och avskrivningar. Hon är 42 år, har full sjukförsäkring med 7 dagars karens och vill veta vad hon faktiskt får kvar.
| Vinst före egenavgifter och skatt | 600 000 kr |
| Avsättning till periodiseringsfond (30 % av vinsten) | −180 000 kr |
| Underlag för egenavgifter och skatt | 420 000 kr |
| Schablonavdrag för egenavgifter (25 %) | −105 000 kr |
| Beskattningsbar inkomst av näringsverksamhet | 315 000 kr |
| Faktiska egenavgifter (28,97 % på 315 000 kr) | 91 256 kr |
| Generellt avdrag egenavgifter (7,5 %, max 15 000 kr) | −15 000 kr |
| Netto egenavgifter att betala | 76 256 kr |
| Kommunalskatt cirka 32 % på 315 000 kr | 100 800 kr |
| Kvar efter egenavgifter och kommunalskatt | 137 944 kr |
Vanliga fallgropar
Tänk på att undvika
- Glömma schablonavdraget på 25 procent i preliminärdeklarationen, vilket leder till att du betalar för hög skatt under året och binder upp likviditet i onödan.
- Felaktigt yrka full nedsättning av egenavgifter trots att du fyllt 66 år först under året. Skattetillägg på 40 procent kan bli aktuellt, vilket på 50 000 kr i felaktig nedsättning blir 20 000 kr extra i skatt.
- Sätta för låg vinst i firman för att slippa egenavgifter, vilket sänker både din SGI och PGI. Vid föräldraledighet kan du förlora 30 000 till 50 000 kr per år i föräldrapenning.
- Missa det generella avdraget på 7,5 procent (max 15 000 kr) som du har rätt till om du har vinst över 40 000 kr, har betalat full egenavgift och är under 66 år. Många deklarationsprogram fyller inte i detta automatiskt.
- Inte räkna med egenavgifterna när du sätter pris mot kund. Tar du 800 kr i timmen och tror du tjänar 800 kr så är verkligheten närmare 470 kr efter egenavgifter och skatt.
- Förbise att egenavgifter på passiv näringsverksamhet (särskild löneskatt 24,26 procent) gäller om du inte arbetar aktivt i verksamheten. Många hyresfastighetsägare hamnar fel här.
- Glömma att stämma av egenavgifterna i deklarationen, vilket ofta leder till antingen återbetalning eller kvarskatt med ränta. Differensen kan bli flera tiotusen kronor om vinsten avviker mycket från preliminärbeskedet.
Regelverk och lagrum
Egenavgifter regleras främst i socialavgiftslagen (2000:980) 3 kap., samt i inkomstskattelagen (1999:1229) 16 kap. 29 § om avdragsrätt. Det generella avdraget regleras i 3 kap. 18 § socialavgiftslagen. Mer information finns i Skatteverkets rättsliga vägledning under 'Egenavgifter' samt i broschyren SKV 295 'Skatteregler för enskilda näringsidkare'.
Vanliga frågor om egenavgifter
Hur mycket är egenavgifter 2026?
Den fulla egenavgiften är 28,97 procent för 2026 och har varit oförändrad de senaste åren. Den består av flera delar: ålderspensionsavgift 10,21 procent, sjukförsäkringsavgift 3,64 procent (vid 7 dagars karens), efterlevandepensionsavgift 0,60 procent, föräldraförsäkringsavgift 2,60 procent, arbetsskadeavgift 0,20 procent, arbetsmarknadsavgift 0,10 procent och allmän löneavgift 11,62 procent. För dig som fyllt 66 år vid årets ingång gäller bara 10,21 procent. Du har också rätt till ett generellt avdrag på 7,5 procent av underlaget, max 15 000 kr per år.
Vad är skillnaden mellan egenavgifter och arbetsgivaravgifter?
Egenavgifter (28,97 %) betalar du som enskild näringsidkare på vinsten i firman, medan arbetsgivaravgifter (31,42 %) betalas av arbetsgivare på utbetald lön. Procentskillnaden på 2,45 procentenheter kompenseras delvis av att egenavgifter betalas på ett lägre underlag (efter schablonavdrag på 25 %). I praktiken är skattetrycket ganska likvärdigt vid samma uttagsnivå, men aktiebolaget vinner när du kan ta lågbeskattad utdelning enligt 3:12-reglerna. Egenavgifter ger dessutom direkt SGI och PGI på vinsten, medan en aktiebolagsägare måste ta ut faktisk lön för att få samma skydd.
När lönar det sig att gå från enskild firma till aktiebolag?
Brytpunkten ligger ofta runt 500 000 till 700 000 kr i årlig vinst, men beror helt på din situation. Under 500 000 kr är enskild firma oftast bättre eller likvärdigt, särskilt med räntefördelning och periodiseringsfond. Mellan 500 000 och 700 000 kr blir det jämnt och beror på om du kan utnyttja 3:12-utdelning på 322 400 kr för 2026. Över 700 000 kr i vinst, särskilt om du inte behöver ta ut allt direkt, vinner aktiebolaget tydligt. Räkna alltid med både skatteeffekter, administrativ kostnad (cirka 10 000 till 20 000 kr per år för redovisning) och socialförsäkringsskydd innan du byter.
Vad händer om jag betalar in för lite egenavgifter under året?
Du får kvarskatt vid deklarationen plus kostnadsränta från och med februari året efter. För 2026 ligger den låga kostnadsräntan på cirka 3 procent och den höga på cirka 18 procent över ett basbelopp i kvarskatt. Om du upptäcker felet i tid kan du ändra din preliminärdeklaration via Skatteverkets e-tjänst, vilket är gratis och kan göras flera gånger per år. Det är klokt att se över preliminärskatten varje kvartal, särskilt om vinsten avviker mer än 30 procent från ursprunglig prognos. Annars riskerar du både kvarskatt och en kassakris i april.
Hur kan jag minska mina egenavgifter lagligt?
Det finns flera lagliga sätt att minska underlaget för egenavgifter. Avsätt maximalt till periodiseringsfond (30 % av vinsten), vilket skjuter upp både skatt och egenavgifter i upp till 6 år. Använd räntefördelning för att flytta del av vinsten till kapitalbeskattning (30 %) istället för näringsbeskattning, vilket helt undviker egenavgifter på den delen. Maximera avdragsgilla kostnader som hemmakontor, telefon, fortbildning och pensionssparande (max 35 % av lönen, högst 10 PBB). Välj längre sjukförsäkringskarens (upp till 90 dagar) för att sänka sjukförsäkringsavgiften. Glöm inte det generella avdraget på 15 000 kr som ofta missas.
Är egenavgifter avdragsgilla?
Ja, egenavgifterna är fullt avdragsgilla i näringsverksamheten, men på ett indirekt sätt. Du gör först ett schablonavdrag på 25 procent av vinsten (vid full avgift) i deklarationen, vilket motsvarar ungefär de framtida egenavgifterna. Året efter stäms detta av mot de faktiska egenavgifterna. Om schablonavdraget var för högt tas mellanskillnaden upp som intäkt, om det var för lågt får du ytterligare avdrag. Det är därför egenavgifter inte syns som en separat post på samma sätt som arbetsgivaravgifter i ett aktiebolag, utan integreras i näringsbeskattningen.
Påverkar egenavgifter min framtida pension?
Ja, direkt och betydligt. Av egenavgiftens 28,97 procent går 10,21 procentenheter till ålderspensionsavgift, vilket bygger din allmänna pension. PGI beräknas på vinsten minus egenavgifter, upp till taket 7,5 inkomstbasbelopp (cirka 625 500 kr för 2026). Tar du ut låg vinst i firman för att slippa egenavgifter sänker du också din framtida pension permanent. Som tumregel ger varje 100 000 kr i missad PGI cirka 4 000 till 6 000 kr lägre årlig pension när du går i pension. Över 30 års karriär kan det bli flera miljoner kronor i förlorade pensionsrättigheter.
Relaterade begrepp